في هذا المقال
الفاتورة الشكلية (facture proforma) وثيقة تجارية كثيرًا ما تُطلب في المعاملات بين المقاولات (B2B) بالمغرب، خصوصًا في عمليات الاستيراد والتصدير وطلبات العروض، أو لتبرير تحويل أموال إلى الخارج. ومع ذلك، غالبًا ما تُساء فهم طبيعتها القانونية. يوضّح هذا الدليل الأمر.
1. ما هي الفاتورة الشكلية؟
الفاتورة الشكلية (من اللاتينية "pro forma" — "من أجل الشكل") هي وثيقة تمهيدية تشبه الفاتورة النهائية لكنها ليست لها قيمة محاسبية ولا قانونية مُلزِمة. فهي لا تُرتّب التزامًا بالأداء الفوري، ولا يجوز تسجيلها في المحاسبة كدين لدى الغير.
وهي بمثابة عرض تجاري مُشكَّل رسميًا: يقترح البائع شروطًا دقيقة، ويمكن للمشتري استعمالها للحصول على تمويل، أو لفتح اعتماد مستندي، أو لتقديم طلب للحصول على العملة الصعبة لدى بنك المغرب.
2. الفرق بين الفاتورة الشكلية وعرض الأسعار والفاتورة النهائية
| الفاتورة الشكلية | عرض الأسعار | الفاتورة النهائية | |
|---|---|---|---|
| القيمة المحاسبية | ❌ لا | ❌ لا | ✅ نعم |
| الالتزام بالأداء | ❌ لا | ❌ لا | ✅ نعم |
| الاستعمال في الاستيراد والتصدير | ✅ نعم (شائع) | ⚠️ نادرًا ما يُقبل | ✅ نعم |
| طلب العملة الصعبة (مكتب الصرف) | ✅ مقبولة | ❌ لا | ✅ مقبولة |
| الاعتماد المستندي (LC) | ✅ نعم | ❌ لا | ✅ نعم (بعد التسليم) |
3. متى تُستخدم الفاتورة الشكلية بالمغرب؟
عمليات الاستيراد
يقدّم المستورد المغربي الفاتورة الشكلية للمورد الأجنبي إلى بنكه لفتح اعتماد مستندي (LC) أو لإجراء تحويل دولي. وقد يشترطها مكتب الصرف أيضًا كوثيقة مثبِتة للترخيص بتحويل العملة الصعبة.
طلبات العروض والصفقات العمومية
يطلب بعض أصحاب الطلب (ولا سيما الإدارات) فاتورة شكلية خلال مرحلة الاستشارة، قبل تأكيد الطلبية.
طلب دفعة مقدمة أو تمويل
يمكن للزبون الذي يحتاج إلى تبرير طلب تمويل لدى بنكه (قرض مورّد، إيجار تمويلي) أن يستعمل فاتورتك الشكلية كوثيقة مثبِتة.
تقدير الرسوم الجمركية
في حالة الاستيراد، يمكن للمصالح الجمركية استعمال الفاتورة الشكلية لتقدير الرسوم والضرائب قبل التخليص الجمركي.
4. البيانات الإلزامية في الفاتورة الشكلية
الفاتورة الشكلية غير مؤطَّرة بنفس صرامة الفاتورة النهائية، لكن يجب أن تتضمن المعلومات التالية كي تقبلها الأبناك والإدارات:
- عنوان "فاتورة شكلية (FACTURE PROFORMA)" ظاهر بوضوح (ضروري لتمييزها عن الفاتورة النهائية)
- رقم مرجعي (مثال: PRO-2026-001)
- تاريخ الإصدار وتاريخ الصلاحية (عادةً من 30 إلى 90 يومًا)
- البيانات الكاملة للبائع: الاسم التجاري، العنوان، ICE، IF
- البيانات الكاملة للمشتري
- وصف دقيق للبضائع أو الخدمات
- الكميات وأثمنة الوحدة دون احتساب الضريبة، ونسبة TVA، والمجاميع
- شروط التسليم (Incoterms في حالة التصدير: EXW، FOB، CIF…)
- شروط الأداء المقترحة
- العملة (MAD أو عملة أجنبية في حالة التصدير)
- البيانات البنكية للبائع
5. هل تُلزم الفاتورة الشكلية البائع؟
الفاتورة الشكلية عرض ثابت من جانبك طوال مدة صلاحيتها. وإذا قبلها الزبون داخل هذا الأجل، فأنت ملزم بالشروط المبيّنة فيها. لذلك من المهم:
- تحديد تاريخ صلاحية واضح
- الإشارة إلى ما إذا كانت الأثمنة قابلة للتغيّر (أسعار المواد الأولية، أسعار الصرف…)
- توضيح شروط الطلبية (دفعة مقدمة مطلوبة، أجل التصنيع…)
أنشئ فواتيرك الشكلية مع Billora
في Billora، يمكن استعمال عرض الأسعار كفاتورة شكلية: فهو يتضمن جميع البيانات المطلوبة، ويمكن تصديره بصيغة PDF احترافية، وتحويله إلى فاتورة نهائية بنقرة واحدة بمجرد تأكيد الطلبية.