Calculateur de charges à provisionner
IS, CNSS employeur, TVA nette.
Estimez le montant total à mettre de côté chaque mois pour couvrir vos charges fiscales et sociales : impôt sur les sociétés (barème progressif 2026), CNSS employeur et TVA nette à reverser.
Vos hypothèses
En % du CA HT. Ex. 20 % = bénéfice imposable = 20 % du CA.
Total brut versé aux salariés (0 si aucun salarié).
Part de votre CA reversée en achats (matières, sous-traitance…).
Provisions estimées
- Bénéfice imposable
- 400.000 DH
- IS (barème progressif)
- 85.250 DH
- CNSS employeur (21,09 %)
- 126.540 DH
- TVA nette annuelle
- 240.000 DH
- Total à provisionner (annuel)
- 451.790 DH
- Provision mensuelle recommandée
- 37.649,17 DH
21.3 % effectif
22.6 % du CA HT
Résultats indicatifs à titre informatif — ne remplacent pas l'avis d'un expert-comptable. Barèmes 2026, susceptibles d'évoluer.
Barèmes IS et CNSS au Maroc
Les principales charges d'une société marocaine.
IS — barème progressif 2026
Bénéfice imposable jusqu'à 300 000 DH : 20 %. De 300 001 à 1 000 000 DH : 25,25 %. De 1 000 001 à 100 000 000 DH : 31,25 %. Au-delà de 100 000 000 DH : 35 %. Certains secteurs (industrie, export, agriculture) bénéficient de taux réduits temporaires.
CNSS employeur
Environ 21,09 % de la masse salariale brute (13,46 % CNSS + 4,11 % AMO + 3,52 % autres cotisations, susceptibles d'évoluer). Le salarié cotise en plus environ 6,74 % (retenu sur son salaire). La déclaration et le paiement sont mensuels.
TVA nette
TVA collectée sur vos ventes − TVA déductible sur vos achats professionnels. Reversée mensuellement ou trimestriellement selon votre CA. Prévoir cette provision est essentiel : la TVA n'est pas votre revenu, elle transite par votre trésorerie.
Questions fréquentes
Quelle marge nette utiliser dans ce simulateur ?
La marge nette avant IS est votre bénéfice comptable / CA HT. Pour un service, elle tourne souvent autour de 20-40 %. Pour du négoce, 5-15 %. Pour de l'industrie, 10-25 %. Ce chiffre inclut déjà vos charges d'exploitation (salaires, loyer, matières) mais pas encore les impôts.
Est-ce que l'IS est payé en une fois ?
Non. L'IS annuel est payé en 4 acomptes trimestriels (25 % chacun) basés sur l'IS de l'année précédente, puis une régularisation à N+1. Pour les nouvelles sociétés, la 1re année est un solde unique à N+1.
Que provisionne-t-on d'autre en pratique ?
En plus des 3 charges ici, prévoir : la retenue à la source sur salaires (IR salarial que vous versez pour vos employés), la taxe professionnelle (patente), la CIR (contribution à la formation professionnelle), et vos propres cotisations dirigeant si applicables. Un expert-comptable établit le budget complet.
La provision mensuelle est-elle un montant à bloquer ?
Idéalement oui : virez-le sur un compte séparé chaque mois. À l'échéance (déclaration TVA mensuelle, acompte IS trimestriel, déclaration CNSS mensuelle), l'argent est prêt. C'est la meilleure hygiène de trésorerie pour éviter les difficultés en fin d'année.
Ce calculateur est-il exact pour ma société ?
Il donne un ordre de grandeur utile pour la prévision et le budget. La réalité exacte dépend de facteurs propres à chaque société (charges non déductibles, exonérations sectorielles, reports déficitaires…). Votre expert-comptable établira les montants réels.
Suivez vos charges en temps réel avec Billora
Billora agrège vos ventes, achats et TVA en temps réel — vous savez toujours combien mettre de côté. Rapports IS et TVA prêts à déclarer, accès expert-comptable gratuit.