الاطلاع على اليومية العامة ودفتر الأستاذ وميزان المراجعة

ما فائدتها؟

تحوّل صفحة « Comptabilité indicative » (المحاسبة الإرشادية) مستنداتك إلى قيود محاسبية وتعرضها في ثلاثة أشكال: اليومية العامة (كل القيود حسب التاريخ)، ودفتر الأستاذ العام (حركات كل حساب)، وميزان المراجعة (مجموع كل حساب). يجد محاسبك فيها تفاصيل مبيعاتك ومشترياتك ومدفوعاتك دون إعادة إدخال أي شيء.

مثال. تصدر شركة Atlas Conseil الفاتورة FA-2026-0012 بمبلغ 1 200 DH مع الضريبة (1 000 DH دون احتساب الضريبة، ضريبة 20%) لأحد الزبناء. تعرض يومية المبيعات (VT) قيدًا واحدًا: مدين 3421 الزبناء 1 200,00، ودائن 7124 مبيعات الخدمات 1 000,00، ودائن 4455 الضريبة المفوترة 200,00. عندما يسدد الزبون بتحويل بنكي، يقيّد قيد في اليومية البنكية (BQ) 5141 البنوك مدينًا و3421 الزبناء دائنًا: فيعود حساب الزبون إلى الصفر.

1. من يستطيع فعل ماذا؟

الإجراء	من
الاطلاع على اليومية ودفتر الأستاذ والميزان والمخطط المحاسبي	كل الأدوار: المالك، والمسؤول، والمتعاون، والمحاسب، والقارئ.
التصدير بصيغة CSV أو Excel	كل الأدوار (صلاحية « Exporter le journal comptable » أي تصدير اليومية المحاسبية). ويتطلب تصدير Excel أيضًا أن يشمل اشتراكك تصدير التقارير بصيغة Excel.
تعديل المخطط المحاسبي	المالك والمسؤول (صلاحية « Modifier le plan de comptes »). يطّلع عليه المحاسب والمتعاون والقارئ للقراءة فقط. انظر تخصيص المخطط المحاسبي.

في مجموعة صلاحيات مخصصة، يقترح المورد « Comptabilité indicative » (ضمن عائلة « Pilotage ») ما يلي: Consulter le journal, le grand livre et la balance وExporter le journal comptable وModifier le plan de comptes. يظل الحساب المبرمج حذفه قابلًا للاطلاع والتصدير، لكن لا يمكن تعديل المخطط المحاسبي.

2. فتح الصفحة واختيار الفترة

1. افتح Rapports (التقارير)، قسم « Fiscal & conformité » (الجبائي والمطابقة)، ثم البطاقة « Comptabilité (journal, grand livre, balance) ». ويجدها المحاسب أيضًا في فضاء المحاسب عبر الرابط « Journal, grand livre, balance ».
2. اختر « Exercice » (السنة المالية = السنة الميلادية) ثم « Période » (الفترة): « Année entière » (السنة كاملة) أو فصلًا (« 1er trimestre » إلى « 4e trimestre ») أو شهرًا.
3. تنقّل بين العروض عبر التبويبات « Journal » و« Grand livre » و« Balance » و« Plan de comptes ».

السنة المالية هي السنة الميلادية (من فاتح يناير إلى 31 دجنبر). يبدأ ترقيم القيود من جديد في فاتح يناير مهما كانت الفترة المعروضة: يحتفظ القيد بالرقم نفسه سواء عرضت الشهر أو السنة كاملة.

تبقى العبارة « Écritures indicatives — Billora n'est pas un logiciel de comptabilité. Plan de comptes CGNC simplifié, à faire valider par votre comptable ou expert-comptable. » (قيود إرشادية؛ Billora ليس برنامجًا محاسبيًا؛ مخطط CGNC مبسّط يجب أن يتحقق منه محاسبك) ظاهرة أعلى كل عرض وفي السطر الأول من كل تصدير، مع تاريخ الحساب وساعته. يُحتفظ بالحساب 60 ثانية: قد لا يظهر مستند عُدِّل للتو إلا بعد هذه المدة.

3. قراءة اليومية العامة

كل قيد بطاقة: رأس (رمز اليومية، رقم القيد، التاريخ، المستند) ثم أسطره (الحساب، البيان، مدين، دائن). يحيل رقم المستند إلى المستند الأصلي متى وُجد (فاتورة، إشعار دائن، مصروف، إشعار دائن للمورّد، شيك، إيداع بنكي، بطاقة الزبون). في الأسفل، يؤكد السطر « Total de la période » أن « Total débit = Total crédit ».

• يبحث حقل البحث (« Rechercher une pièce, un compte, un tiers… ») في أرقام المستندات والبيانات والحسابات والأطراف.
• يحصر المرشّح « Tous les journaux » العرض في يومية واحدة.
• تُعرض القيود في دفعات من 200؛ استعمل « Précédent » و« Suivant ».
• تشير الشارة « Contre-passation » (قيد عكسي) إلى قيد يلغي قيدًا سابقًا (دفعة ملغاة، شيك غير مؤدّى): لا يُحذف شيء أبدًا ويبقى السجل مقروءًا.

اليوميات: VT (المبيعات)، وAC (المشتريات)، وBQ (البنك)، وCA (الصندوق)، وAN (الأرصدة الافتتاحية). يمكن تغيير رموزها في المخطط المحاسبي.

4. أي قيد لأي مستند؟

المستند	اليومية والتاريخ	مدين	دائن
فاتورة صادرة (ليست مسودة ولا ملغاة)	VT، تاريخ الإصدار	3421 الزبناء (مع الضريبة، لكل زبون)	71xx المبيعات (دون الضريبة، صافية من التخفيض العام) و4455 الضريبة المفوترة، سطر لكل نسبة
إشعار دائن للزبون (إلغاء كلي أو جزئي، فائض أداء)	VT، تاريخ إصدار الإشعار	71xx و4455	3421 الزبناء
إشعار دائن من نوع تخفيض تجاري	VT	7129 التخفيضات والحسومات الممنوحة، و4455	3421 الزبناء
مصروف (ليس مسودة ولا ملغى)	AC، تاريخ المصروف	حساب مصاريف الفئة (دون الضريبة) و34552 الضريبة القابلة للاسترجاع (34551 إن كان حساب المصاريف من الصنف 2، أصل ثابت)؛ وإن لم تكن الضريبة قابلة للخصم، يُقيَّد المبلغ كاملًا مع الضريبة في المصاريف	4411 الموردون (مع الضريبة، لكل مورد)
إشعار دائن للمورّد (غير ملغى)	AC، تاريخ الإشعار	4411 الموردون	حساب مصاريف المصروف المرتبط والضريبة القابلة للاسترجاع
دفعة مستلمة بتحويل أو بطاقة أو غيرها	BQ، تاريخ الدفعة	5141 البنوك	3421 الزبناء (سطر لكل فاتورة مسدّدة)
دفعة مستلمة نقدًا	CA	5161 الصناديق	3421 الزبناء
دفعة مؤدّاة (مصروف، استرداد إشعار دائن للزبون)	BQ أو CA	4411 الموردون (أو 3421 لاسترداد إشعار دائن للزبون)	البنك أو الصندوق
دفعة ملغاة	اليومية نفسها، تاريخ الإلغاء	قيد عكسي للقيد الأصلي الذي يبقى في تاريخه
شيك مستلم	BQ	5111 شيكات في طور التحصيل	3421 الزبناء
إيداع بنكي	BQ، تاريخ الإيداع	5141 البنوك	5111 شيكات في طور التحصيل (قيد لكل إيداع وسطر لكل شيك)
شيك محصَّل دون إيداع مسجَّل	BQ، تاريخ التحصيل	5141 البنوك	5111 شيكات في طور التحصيل
شيك غير مؤدّى	BQ، تاريخ تغيير الحالة	3421 الزبناء	5141 إن كان الشيك مودَعًا في البنك، وإلا 5111
شيك صادر	BQ	4411 الموردون	5141 البنوك (يُعكس إن كان الشيك غير مؤدّى)
رصيد افتتاحي لزبون	AN، تاريخ الرصيد الافتتاحي (الرصيد الافتتاحي لسنة سابقة يُرحَّل في فاتح يناير بمقدار ما بقي مستحقًا، انظر « À-nouveaux »)	3421 الزبناء	44972 الأرصدة الافتتاحية والمرحَّلة (الطرف المقابل)
À-nouveaux (الأرصدة المرحَّلة) في فاتح يناير	AN، فاتح يناير	الأرصدة المدينة للزبناء (لكل زبون) والموردين والشيكات في طور التحصيل والمبالغ غير المخصصة	الأرصدة الدائنة المقابلة؛ الطرف المقابل 44972

الأرصدة المرحَّلة. في فاتح يناير، يرحّل Billora من السنوات السابقة، لكل زبون ولكل مورد، رصيد 3421 و4411 والشيكات التي لا تزال في طور التحصيل (5111) والمبالغ غير المخصصة. وهكذا فإن أداء فاتورة 2026 سنة 2027 يصفّي حساب الزبون فعلًا. لا تُرحَّل المصاريف والمنتوجات والضريبة والخزينة، ولا يُدخل الرصيد الافتتاحي لحساب بنكي.

لا يُنتج أي قيد للعروض والفواتير الأولية وطلبات الشراء ووصولات التسليم ووصولات الاستلام ووعود الأداء. ولا ينتج الشيك الملغى أي قيد. ولا تُنشئ تخصيصات الإشعارات الدائنة قيدًا: فهي تبقى على حساب الطرف نفسه.

5. دفتر الأستاذ العام

يسرد التبويب « Grand livre » الحسابات ذات الحركة مع رصيدها في البداية (قيود من فاتح يناير إلى اليوم السابق للفترة) وحركاتها ورصيدها في النهاية. يتبع الرصيد حرف D (مدين) أو C (دائن).

1. انقر على حساب لفتح تفاصيله: كل حركة مع الرصيد التراكمي. ويجمع السطر « Solde d'ouverture » (رصيد الافتتاح) القيود السابقة للفترة.
2. بالنسبة إلى 3421 الزبناء أو 4411 الموردين، تتيح القائمة « Détail par tiers » (الخيار « Tous les tiers ») عزل زبون أو مورد: وهذا حسابه الفردي برمزه المساعد.
3. تُعرض الحركات 200 في كل صفحة (« Précédent »، « Suivant »)؛ ويأخذ الرصيد التراكمي كل الصفحات في الحساب؛ وتقتصر قائمة الأطراف على 200 (الحقل « Rechercher un tiers »).
4. انقر على « Tous les comptes » للعودة إلى القائمة.

6. ميزان المراجعة

يعرض التبويب « Balance » لكل حساب الرصيد في البداية والحركات والرصيد في النهاية، مع المجموع في الأسفل. بدّل بين « Par compte » (حسب الحساب) و« Par classe » (حسب الصنف، الأصناف من 1 إلى 8 في المخطط). وتؤكد الجملة « Contrôle : somme des soldes débiteurs = somme des soldes créditeurs. » أن الميزان متوازن. ويفتح النقر على حساب تفاصيله في دفتر الأستاذ.

7. نقاط الانتباه

عندما يكون مستند غير متسق، لا يقرّب Billora الفرق بصمت أبدًا: يتحمّله حساب انتظار مخصص (34971 مدين أو 44971 دائن) ويشير إليه إطار « Points d'attention » (نقاط الانتباه) مع المستند والمبلغ المعنيين.

نقطة الانتباه	معناها
Compte d'attente utilisé (استعمال حساب انتظار)	مبالغ المستند غير متوازنة (مثلًا المبلغ دون الضريبة + الضريبة يختلف عن المبلغ الإجمالي). يوجد الفرق في 34971 أو 44971: يجب تسويته مع محاسبك. وفرق سنتيم واحد مجرد معلومة.
Compte par défaut utilisé (استعمال الحساب الافتراضي)	فئة مصاريف بلا حساب، أو سطر مبيعات بلا منتج. اختر الحساب في المخطط المحاسبي.
Paiement non affecté (دفعة غير مخصصة)	دفعة أو شيك غير مرتبط (أو مرتبط جزئيًا) بفاتورة أو مصروف: يبقى الباقي في 44973 (مقبوضات غير مخصصة) أو 34972 (مدفوعات غير مخصصة)، منفصلًا عن الفروقات.
Avoir fournisseur non imputé (إشعار دائن للمورّد غير مخصص)	الإشعار غير مرتبط بأي مصروف: يُستعمل حساب المصاريف الافتراضي وتُفترض الضريبة قابلة للاسترجاع.
Total différent des lignes (المجموع يختلف عن الأسطر)	مجموع فاتورة أو إشعار دائن دون الضريبة لا يطابق مجموع أسطره: يتم التوزيع بالتناسب.
Encours initial repris / Encours initial sans date (ترحيل الرصيد الافتتاحي / رصيد افتتاحي بلا تاريخ)	يُرحَّل الرصيد الافتتاحي للزبناء إلى يومية الأرصدة الافتتاحية. أما الرصيد بلا تاريخ فلا يُرحَّل: أدخل تاريخه في بطاقة الزبون.
Encours initial incohérent (رصيد افتتاحي غير متسق)	تسويات الرصيد الافتتاحي لزبون تتجاوز رصيده الافتتاحي: يصبح حسابه دائنًا.
À-nouveaux du 1er janvier (الأرصدة المرحَّلة في فاتح يناير)	معلومة دائمة: تُرحَّل الأرصدة من السنوات السابقة (الزبناء، الموردون، الشيكات في طور التحصيل، المبالغ غير المخصصة).

8. التصدير لمحاسبك

في تبويبات Journal وGrand livre وBalance، تنزّل الأزرار « CSV » و« Excel » العرض للفترة المختارة: اليومية سطرًا سطرًا، أو دفتر الأستاذ مع الرصيد التراكمي، أو الميزان مع مجموعه. ملف CSV بترميز UTF-8 وفاصل « ; »؛ وتوجد العبارة الإرشادية في السطر الأول من كل ملف. يُسجَّل كل تصدير في سجل النشاط (« Journal comptable indicatif exporté »).

9. ما لا تشمله هذه الخاصية

• الأصول الثابتة والاستهلاكات، والأجور، والمخزونات (الجرد)، وتصريحات الضريبة (الانتقال من 4455 إلى 4456).
• المطابقة (lettrage)، وترحيل أرصدة المصاريف والمنتوجات والضريبة والخزينة من السنوات السابقة (لا تُرحَّل إلا الأطراف والشيكات في طور التحصيل والمبالغ غير المخصصة).
• الفواتير التي مجاميعها المسجلة متقادمة (مستندات قديمة): تظهر في « Total différent des lignes » أو في حساب انتظار، كما في التقارير.
• السنوات المالية المزاحة: السنة المالية هي دائمًا السنة الميلادية.
• تُسجَّل التحويلات والبطاقات في الحساب البنكي الافتراضي (أو حسابه الفرعي)، لأن الدفعة لا تحدد بعدُ بنكها.

10. رسائل الخطأ الشائعة

• « La période doit tenir dans une seule année civile : l'exercice comptable est l'année civile. » — اختر فترة داخل سنة واحدة.
• « Cette période contient trop d'écritures pour être affichée : choisissez une période plus courte. » — اعرض فصلًا أو شهرًا.
• « Trop de calculs comptables en peu de temps. Réessayez dans une minute. » — انتظر دقيقة قبل إعادة المحاولة.

الأسئلة الشائعة

لماذا تغيّرت قيود شهر سابق؟

لأنها تُحسب عند الطلب انطلاقًا من مستنداتك دون أن تُجمَّد. فاتورة معدَّلة أو دفعة ملغاة أو مستند صُحِّح لاحقًا يغيّر قيود فترته. صدّر بعد الإقفال.

لماذا يوجد مبلغ في حساب انتظار؟

المستند المصدر غير متسق أو ناقص (انظر « Points d'attention »). افتح المستند المشار إليه وصحّحه أو اطلب من محاسبك تسوية الفرق.

هل هذه محاسبتي الرسمية؟

لا. هذه قيود إرشادية انطلاقًا من مخطط CGNC مبسّط. يتحقق منها محاسبك أو يستعيدها في برنامجه الخاص.

أين أرصدة السنة الماضية؟

تُرحَّل في فاتح يناير أرصدة الزبناء والموردين والشيكات في طور التحصيل والمبالغ غير المخصصة (يومية الأرصدة الافتتاحية). أما بقية الحسابات فتبدأ من الصفر: السنة المالية هي السنة الميلادية. اختر السنة المطلوبة في قائمة « Exercice » للاطلاع على سنة سابقة.

هل يستطيع محاسبي تصحيح حساب؟

يطّلع ويصدّر للقراءة فقط. يحدد لك الحساب المطلوب ويعدّل المالك أو أحد المسؤولين المخطط المحاسبي (حساب فئة أو زبون أو بنك…) دون المساس بمستنداتك. انظر تخصيص المخطط المحاسبي.

الخطوات التالية

• تخصيص المخطط المحاسبي
• فضاء المحاسب
• تقرير الضريبة على القيمة المضافة